凭证核对：总账科目余额 vs 明细账发生额

用途：核对总账科目余额与明细账（含辅助核算）发生额是否勾稽一致。凭证录入后，若辅助核算没挂、或凭证被手工修改过，总账和明细账会脱节——报表没问题，一查明细就对不上。

业务口径

• 总账余额：科目汇总后的余额（按科目）
• 明细账发生额：逐笔凭证的发生额（含辅助核算维度）
• 勾稽关系：科目余额 = 明细发生额合计（借贷相抵）；带辅助核算的科目，余额 = 各辅助维度明细合计

T-SQL 版本（SQL Server）

-- 用途：核对总账科目余额与明细账发生额（含辅助核算）
-- 方言：T-SQL (SQL Server)
-- 参数：@year 年度, @period 期间(0=期初,1-12=月份)
DECLARE @year INT = 2026, @period INT = 7;

WITH gl AS (  -- 总账科目余额
    SELECT cCode, SUM(md) AS gl_amt
    FROM GL_balance                  -- 示意表：总账余额表
    WHERE iYear = @year AND iPeriod = @period
    GROUP BY cCode
),
vch AS (  -- 凭证明细发生额（按科目汇总）
    SELECT cCode, SUM(md) AS vch_amt
    FROM GL_accvch                  -- 示意表：凭证及明细账表
    WHERE iYear = @year AND iPeriod = @period
    GROUP BY cCode
)
SELECT
    COALESCE(g.cCode, v.cCode) AS 科目,
    ISNULL(g.gl_amt, 0) AS 总账余额,
    ISNULL(v.vch_amt, 0) AS 明细发生额,
    ISNULL(g.gl_amt, 0) - ISNULL(v.vch_amt, 0) AS 差额
FROM gl g
FULL OUTER JOIN vch v ON g.cCode = v.cCode
WHERE ABS(ISNULL(g.gl_amt, 0) - ISNULL(v.vch_amt, 0)) > 0.01
ORDER BY ABS(ISNULL(g.gl_amt, 0) - ISNULL(v.vch_amt, 0)) DESC;

Oracle 版本

-- 用途：核对总账科目余额与明细账发生额（含辅助核算）
-- 方言：Oracle
-- 参数：:year 年度, :period 期间
WITH gl AS (  -- 总账科目余额
    SELECT cCode, SUM(md) AS gl_amt
    FROM GL_balance                  -- 示意表
    WHERE iYear = :year AND iPeriod = :period
    GROUP BY cCode
),
vch AS (  -- 凭证明细发生额
    SELECT cCode, SUM(md) AS vch_amt
    FROM GL_accvch                  -- 示意表
    WHERE iYear = :year AND iPeriod = :period
    GROUP BY cCode
)
SELECT
    COALESCE(g.cCode, v.cCode) AS 科目,
    NVL(g.gl_amt, 0) AS 总账余额,
    NVL(v.vch_amt, 0) AS 明细发生额,
    NVL(g.gl_amt, 0) - NVL(v.vch_amt, 0) AS 差额
FROM gl g
FULL OUTER JOIN vch v ON g.cCode = v.cCode
WHERE ABS(NVL(g.gl_amt, 0) - NVL(v.vch_amt, 0)) > 0.01
ORDER BY ABS(NVL(g.gl_amt, 0) - NVL(v.vch_amt, 0)) DESC;

辅助核算专项核对（带辅助维度的科目）

-- 用途：核对带辅助核算科目 余额 vs 辅助明细合计
-- 方言：T-SQL (SQL Server)
-- 参数：@code 科目编码, @year 年度, @period 期间
DECLARE @code VARCHAR(20) = '1122', @year INT = 2026, @period INT = 7;

WITH gl AS (  -- 科目余额（含辅助）
    SELECT cCode, SUM(md) AS gl_amt
    FROM GL_balance
    WHERE cCode = @code AND iYear = @year AND iPeriod = @period
    GROUP BY cCode
),
aux AS (  -- 辅助核算明细合计
    SELECT cCode, SUM(md) AS aux_amt
    FROM GL_accass                  -- 示意表：辅助核算明细表
    WHERE cCode = @code AND iYear = @year AND iPeriod = @period
    GROUP BY cCode
)
SELECT
    g.cCode AS 科目,
    g.gl_amt AS 科目余额,
    ISNULL(a.aux_amt, 0) AS 辅助明细合计,
    g.gl_amt - ISNULL(a.aux_amt, 0) AS 差额
FROM gl g
LEFT JOIN aux a ON g.cCode = a.cCode
WHERE ABS(g.gl_amt - ISNULL(a.aux_amt, 0)) > 0.01;

Oracle 写法差异：ISNULL → NVL，其余结构一致。

语法差异速查

项	T-SQL	Oracle
判空	ISNULL(x,0)	NVL(x,0)
参数	@var 变量	:var 绑定变量
FULL OUTER JOIN	一致	一致

常见差异原因

1. 凭证漏挂辅助核算：录凭证时没选往来单位/部门，明细在「无辅助」下
2. 凭证被手工改过：改金额没同步改辅助明细
3. 期初不平：期初导入时辅助明细没跟着导入（见案例库-期初迁移）

排查建议

• 先跑总账 vs 明细，再跑辅助核算专项，两层都过才算平
• 差异金额等于某张凭证金额时，直接按金额反查凭证
• 月结前跑一遍，把漏挂辅助的凭证补上再结账